Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Chuyển tiền.
Thư tín dụng.
Nghiệp vụ uỷ thác.
Mua bán hộ công trái, kim khí quý, ngoại tệ.
Phát hành, đăng kí hộ cổ phiếu mới phát hành.
Cho thuê két sắt.
Cung cấp thông tin và tư vấn về kinh doanh.
Tư vấn quản trị doanh nghiệp.
Thanh lý tài sản của các doanh nghiệp bị phá sản.
Thực hiện các uỷ nhiệm về chuyển tiền thừa kế tài sản.
2. Mô hình giao dịch “nhiều cửa”
2.1 Khái niệm
Là mô hình tổ chức truyền thống của các ngân hàng, đặc biệt trong điều kiện
trình độ ứng dụng công nghệ tin học trong kế toán còn thấp.
2.2 Quy trình giao dịch trong mô hình giao dịch “nhiều cửa”
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
5
Khách hàng
Khách hàng
Quỹ chính
Giao dịch viên
ghi Nợ
Giao dịch
viên ghi Có
Kiểm soát
Nhập chứng từ vào máy tính
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
(1)- Khách hàng yêu cầu giao dịch.
(2)- Giao dịch viên chuyển chứng từ cho bộ phận kiểm soát.
(3)- Kiểm soát chuyển chứng từ sau khi kiểm soát cho giao dịch viên.
(4)- Giao dịch viên ghi nợ, chuyển chứng từ ghi có cho giao dịch viên ghi có.
(5)- Giao dịch viên ghi có trả lại chứng từ cho giao dịch viên ghi nợ.
(6)- Kiểm soát trả chứng từ cho quỹ chính trong trường hợp trả tiền mặt.
(7)- Khách hàng tới bộ phận quỹ để nhận tiền.
(8)- Bộ phận quỹ trả tiền (thu) cho khách hàng.
Theo mô hình này, kế toán chỉ làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ và hạch toán
vào sổ sách kế toán theo qui định, tất cả các giao dịch liên quan đến tiền mặt khách
hàng phải nộp (nhận) tại quỹ chính của Ngân hàng. Do vậy năng suất lao động sẽ
không cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, cửa để hoàn thành giao dịch của mình.
Cụ thể, khi khách hàng giao dịch với Ngân hàng thì phải nộp chứng từ kế toán cho
đúng thanh toán viên giữ tài khoản của mình và mặc dù chỉ thực hiện một giao dịch
thường thì khách hàng vẫn phải qua nhiều cửa: thanh toán viên; thủ quỹ; cán bộ
nghiệp vụ có liên quan.
3. Mô hình giao dịch một cửa
3.1 Khái niệm
Trong bối cảnh tài chính luôn biến đổi, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày
càng gay gắt. Để chiến thắng trong trận chiến giành lấy khách hàng, ngân hàng phải
cung cấp cho khách hàng những gì khách hàng muốn. Với phương châm khách hàng
là trung tâm như vậy, các ngân hàng từng bước thay đổi cơ cấu tổ chức để thoả mãn
tốt hơn nhu cầu của khách hàng. Đó là việc thực hiện mô hình giao dịch một cửa.
Giao dịch một cửa là phương thức tổ chức cung ứng dich vụ của tổ chức tín
dụng cho khách hàng, trong đó khách hàng chỉ cần giao dịch với một giao dịch viên
của tổ chức tín dụng và nhận kết quả từ giao dịch viên đó.
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
6
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
3.2 Phạm vi điều chỉnh
Quy chế giao dịch một cửa điều chỉnh các giao dịch sau:
Giao dịch thu - chi tiền mặt: bao gồm nhận, trả tiền gửi từ tài khoản tiền
gửi, tài khoản tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi, và các giao
dịch thu chi tiền mặt khác.
Giao dịch thanh toán, chuyển tiền: Thanh toán qua tài khoản thanh
toán, phát hành séc, thẻ ngân hàng; chuyển tiền, mua bán thu đổi ngoại tệ, séc
du lịch; và các giao dịch thanh toán khác.
Các giao dịch khác: được áp dụng tùy theo mức độ về điều kiện thực
hiện giao dịch một cửa của tổ chức tín dụng trên nguyên tắc đảm bảo các quy
định và nội dung quy trình nghiệp vụ liên quan đến loại giao dịch đó.
3.3 Giải thích các từ ngữ
Giao dịch viên là cán bộ, nhân viên của tổ chức tín dụng trực tiếp giao dịch với
khách hàng, chịu trách nhiệm tiếp nhận để giải quyết các nhu cầu của khách hàng
theo thẩm quyền trong việc lập, kiểm soát và phê duyệt chứng từ giao dịch.
Kiểm soát viên: là cán bộ, nhân viên của tổ chức tín dụng được phân
cấp thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát và phê duyệt cácgiao dịch trong phạm
vi trách nhiệm được phân công.
Hạn mức giao dịch: là giá trị tối đa của một giao dịch mà giao dịch viên
được phép thực hiện không cần có sự phê duyệt của kiểm soát viên. Mỗi loại
giao dịch có các hạn mức khác nhau.
Hạn mức tồn quỹ: là số dư tiền mặt tối đa mà giao dịch viên được phép
giữ tại bất kỳ thời điểm nào trong ngày giao dịch.
Bộ phận quỹ: là bộ phận ngân quỹ của tổ chức tín dụng có trách nhiệm
tổ chức thu, chi tiền mặt, giấy tờ có giá; giao, nhận các tài sản khác đối với
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
7
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
các giao dịch viên và với khách hàng (đối với các giao dịch tiền mặt vượt hạn
mức của giao dịch viên).
Quầy giao dịch: là nơi giao dịch viên thực hiện việc giao dịch với
khách hàn
3.4 Chứng từ kế toán trong giao dịch một cửa
Chứng từ kế toán trong giao dịch một cửa bao gồm 2 loại: chứng từ do
khách hàng xuất trình và chứng từ do giao dịch viên lập theo mẫu quy định
của tổ chức tín dụng đối với từng quy trình nghiệp vụ trong giao dịch một cửa
(chứng từ in sẵn theo quyển và/hoặc chứng từ do máy tính in ra). Chứng từ kế
toán trong giao dịch một cửa phải tuân thủ theo đúng quy định hiện hành về
chế độ chứng từ kế toán và quy định tại Quy chế này.
3.4.1 Lập chứng từ kế toán:
Chứng từ giao dịch với khách hàng: căn cứ vào giấy tờ, chứng từ (đã
kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ) do khách hàng xuất trình, giao dịch viên tiến
hành nhập các dữ liệu vào hệ thống và in chứng từ theo quy định của tổ chức
tín dụng đối với từng quy trình nghiệp vụ của giao dịch tương ứng do tổ chức
tín dụng ban hành. Chứng từ do giao dịch viên lập phải được in đầy đủ các
thông tin về giao dịch trước khi chuyển cho các bộ phận liên quan hoặc trả
cho khách hàng.
Cuối ngày, giao dịch viên phải lập Bảng kê chứng từ giao dịch với
khách hàng trong ngày theo quy trình và mẫu quy định do Tổ chức tín dụng
ban hành.
3.4.2. Kiểm soát chứng từ:
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
8
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Đối với các giao dịch trong hạn mức: giao dịch viên vừa là người lập và
vừa là người kiểm soát chứng từ và chỉ có 1 chữ ký của giao dịch viên trên
chứng từ.
Đối với giao dịch vượt hạn mức và các giao dịch phải có sự phê duyệt
của người có thẩm quyền: các chứng từ phải được kiểm soát viên kiểm tra và
kiểm soát. Các chứng từ thuộc giao dịch này phải có đủ chữ ký của người lập
chứng từ (giao dịch viên) và người kiểm soát chứng từ (kiểm soát viên)
và/hoặc của các cấp có thẩm quyền theo phân cấp của tổ chức tín dụng.
Đối với bảng kê chứng từ giao dịch trong ngày của giao dịch viên: giao
dịch viên và kiểm soát viên phải kiểm tra, đối chiếu giữa bảng kê chứng từ
giao dịch trong ngày với các chứng từ giao dịch của khách hàng và của tổ
chức tín dụng (nếu có) để đảm bảo khớp đúng và các chứng từ được hạch toán
chính xác. Trên bảng kê phải có đầy đủ chữ ký của giao dịch viên và của kiểm
soát viên.
3.4.3. Luân chuyển, bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán:
Hàng ngày, toàn bộ chứng từ hạch toán (bao gồm các chứng từ ghi sổ
và chứng từ gốc đính kèm) kể cả bảng kê giao dịch sau khi được các bộ phận
có liên quan kiểm tra, kiểm soát và đối chiếu phải được luân chuyển tập trung
về bộ phận kế toán tổng hợp để thực hiện kiểm tra, đối chiếu lại (kiểm tra
sau), bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán theo quy định hiện hành. Việc luân
chuyển chứng từ do các tổ chức tín dụng hướng dẫn chi tiết theo từng nghiệp
vụ cụ thể.
3.5 Quyền hạn và trách nhiệm của các thành viên tham gia giao
dịch một cửa
3.5.1 Đối với Tổng Giám đốc (Giám đốc)
Quyền hạn
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
9
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
- Phân cấp và phân quyền cho các thành viên tham gia quá trình giao
dịch một cửa. Quy định hạn mức giao dịch cho từng giao dịch viên.
- Được cấp mã khóa bảo mật để thực hiện chức năng theo thẩm quyền
của mình trong việc kiểm soát và duyệt (ký) chứng từ, hoặc ủy quyền
cho người khác thực hiện quyền kiểm soát và duyệt (ký) chứng từ trên
máy và trên giấy theo quy định.
Trách nhiệm
- Chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật về những tổn thất xảy ra
khi áp dụng giao dịch một cửa tại đơn vị.
- Xây dựng quy chề giao dịch một cửa, quy trình nghiệp vụ trong giao
dịch một cửa. Hướng dẫn triển khai thực hiện giao dịch một cửa tại
đơn vị theo đúng quy định và kiểm tra việc chấp hành các quy định
trong giao dịch một cửa
- Kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ yêu cầu phải có chữ
ký của người phê duyệt theo quy định. Định kỳ hoặc đột xuất có trách
nhiệm xem xét và điều chỉnh hạn mức giao dịch cho từng giao dịch
viên cho phù hợp với tình hình hoạt động của đơn vị mình.
- Tuyệt đối giữ bí mật các mã khoá bảo mật, chữ ký điện tử được cấp;
định kỳ phải thay đổi để tránh bị lấy cắp, lợi dụng, tham ô chiếm đoạt
tài sản của Tổ chức tín dụng và khách hàng; chịu trách nhiệm trước
pháp luật về những tổn thất xảy ra do để mất hoặc tiết lộ mã khóa bảo
mật và chữ ký điện tử được cấp.
3.5.2. Đối với Kiểm soát viên
Quyền hạn:
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
10
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
- Kiểm tra và phê duyệt các giao dịch vượt hạn mức của giao dịch viên
và các giao dịch khác theo sự phân cấp, phân quyền của Tổng Giám
đốc (Giám đốc).
- Kiểm tra và ký xác nhận trên bảng liệt kê chứng từ giao dịch trong
ngày của giao dịch viên.
Trách nhiệm
- Thực hiện đúng các nội dung quy định trong quy trình giao dịch một
cửa.
- Chịu trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ giao
dịch trong ngày mà giao dịch viên thực hiện theo thẩm quyền được
quy định; đồng thời, đối chiếu và kiểm tra tính chính xác giữa chứng
từ mà giao dịch viên thực hiện trong ngày với bảng liệt kê giao dịch
cuối ngày của giao dịch viên.
- Tuyệt đối giữ bí mật các loại mã khóa bảo mật, chữ ký điện tử theo
quy định và chịu hoàn toàn trách nhiệm trước Tổng Giám đốc (Giám
đốc) và trước pháp luật về những tổn thất xảy ra do để mất hoặc tiết lộ
mã khoá bảo mật và chữ ký điện tử.
3.5.3. Đối với giao dịch viên
Quyền hạn:
- Giao dịch viên được cấp mã khóa bảo mật để thực hiện nhiệm vụ theo
thẩm quyền của mình trong việc lập, kiểm soát, phê duyệt (ký) chứng
từ.
- Giao dịch viên có quyền xử lý và chịu trách nhiệm hoàn toàn khi có
tổn thất xảy ra đối với các giao dịch trong hạn mức giao dịch mà mình
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
11
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
phụ trách. Các giao dịch vượt hạn mức phải được kiểm soát viên phê
duyệt theo quy định trước khi thực hiện.
Trách nhiệm
- Giao dịch viên chịu trách nhiệm hướng dẫn khách hàng thực hiện giao
dịch, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và tính chính xác
của nội dung các giao dịch được phân công thực hiện.
- Giao dịch viên phải tuân thủ và thực hiện đúng nhiệm vụ mà mình
được phân công, kiểm tra tính khớp đúng giữa chứng từ phát sinh thực
tế, số dư tồn quỹ thực tế và số liệu trên hệ thống.
- Giao dịch viên phải tuyệt đối giữ bí mật các mã khóa bảo mật và chữ
ký điện tử được cấp theo quy định và chịu hoàn toàn trách nhiệm
trước Tổng Giám đốc (Giám đốc) và trước pháp luật về những tổn thất
xảy ra do để mất hoặc tiết lộ mã khoá bảo mật và chữ ký điện tử.
- Tuân thủ đúng quy trình về giao nhận và kiểm đếm tiền với bộ phận
quỹ và khách hàng. Trường hợp thiếu hoặc vượt hạn mức tồn quỹ,
giao dịch viên phải báo cáo để thực hiện đúng quy định của tổ chức tín
dụng về hạn mức tồn quỹ. Cuối ngày phải tiến hành đối chiếu, đảm
bảo khớp đúng giữa tồn quỹ thực tế với số tiền ghi trên sổ kế toán, và
chuyển toàn bộ số dư tồn quỹ về bộ phận quỹ.
3.5.4. Đối với bộ phận quỹ
Quyền hạn
Bộ phận quỹ có quyền kiểm tra hạn mức tồn quỹ của giao dịch viên theo quy
định.
Trách nhiệm:
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
12
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
- Bộ phận quỹ chịu trách nhiệm bảo quản an toàn tuyệt đối về số tiền và
tài sản mà mình quản lý, tuân thủ các chế độ, nguyên tắc về giao nhận
tiền và tài sản, đảm bảo đối chiếu khớp đúng giữa tồn quỹ thực tế với
số liệu trên sổ kế toán.
- Hàng ngày, bộ phận quỹ tạm ứng tiền cho giao dịch viên thực hiện các
loại giao dịch phát sinh theo quy định. Trong quá trình giao dịch, bộ
phận quỹ thực hiện thu hồi tiền vượt hạn mức tồn quỹ của giao dịch
viên hoặc tiếp quỹ nếu tồn quỹ của giao dịch viên thấp hơn hạn mức
quy định. Cuối ngày, bộ phận quỹ phải thực hiện điều chuyển toàn bộ
số dư tồn quỹ của giao dịch viên về quỹ quản lý của mình.
3.6. Các biện pháp kiểm tra, kiểm soát và đảm bảo an toàn tài sản
trong giao dịch một cửa.
3.6.1. Hạn mức giao dịch thu - chi tiền mặt và hạn mức tồn quỹ trong ngày đối với giao dịch viên
Hạn mức giao dịch và hạn mức tồn quỹ được giao cho giao dịch viên
phải phù hợp với trình độ, năng lực của giao dịch viên và loại giao dịch mà
giao dịch viên được phép thực hiện, đồng thời phải gắn với khả năng kiểm
soát của tổ chức tín dụng để đảm bảo an toàn tài sản.
Các giao dịch vượt hạn mức phải được kiểm soát viên kiểm soát và phê
duyệt trước khi thực hiện. Các giao dịch thu - chi tiền mặt vượt hạn mức giao
dịch phải do bộ phận quỹ thực hiện.
3.6.2. Quản lý tồn quỹ tiền mặt, các giấy tờ có giá và các tài sản khác giao cho giao dịch viên để
thực hiện giao dịch một cửa
Đầu ngày giao dịch, giao dịch viên được ứng tiền mặt, các giấy tờ có
giá và các tài sản khác từ bộ phận quỹ theo quy định của tổ chức tín dụng để
giao dịch với khách hàng. Trong quá trình giao dịch, nếu số dư tồn quỹ của
giao dịch viên vượt hạn mức tồn quỹ trong ngày, tổ chức tín dụng phải thực
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
13
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
hiện điều chuyển về bộ phận quỹ phần vượt hạn mức và tiếp ứng bổ sung nếu
số dư tồn quỹ của giao dịch viên thấp hơn hạn mức quy định. Tại bất kỳ thời
điểm nào trong ngày giao dịch, số dư tồn quỹ thực tế của giao dịch viên phải
khớp đúng với số dư tiền mặt trên sổ kế toán.
Cuối ngày, số dư tồn quỹ của các giao dịch viên phải được chuyển hết
về bộ phận quỹ kèm theo báo cáo in ra, đảm bảo không còn tiền tồn quỹ khi
kết thúc ngày giao dịch.
3.6.3. Chế độ tạm ứng và thanh toán tạm ứng
Tất cả các khoản tiền, giấy tờ có giá và các tài sản khác do bộ phận quỹ
tạm ứng và giao cho giao dịch viên đầu ngày phải được kiểm soát, đối chiếu
và tất toán vào cuối ngày giao dịch. Việc thực hiện giao nhận, bảo quản, vận
chuyển tiền mặt, giấy tờ có giá giữa giao dịch viên và bộ phận quỹ phải theo
đúng quy trình về nghiệp vụ kho quỹ. Trường hợp giao nhận tiền theo bao
nguyên niêm phong vào cuối ngày giao dịch, đầu ngày giao dịch hôm sau,
giao dịch viên không được phép nhận lại chính bao nguyên niêm phong mà
ngày hôm trước mình đã nộp.
3.6.4. Về phân cấp, phân quyền trong xử lý và kiểm soát các nghiệp vụ phát sinh trong giao dịch
một cửa
Tổ chức tín dụng thực hiện phân cấp, phân quyền và quy định rõ quyền
hạn và trách nhiệm cho các thành viên tham gia giao dịch một cửa. Việc phân
cấp, phân quyền phải đảm bảo an toàn và tuân thủ theo quy định của pháp
luật.
3.6.5. Trang bị các phương tiện, thiết bị đảm bảo an toàn khác như máy camera để giám sát hoạt
động tại các điểm giao dịch.
3.6.6. Các chứng từ và ấn chỉ giao cho khách hàng phải được in từ máy in chuyên dụng .
Nguyễn Thị Tuyến Lớp Ngân hàng 46B
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét